什么是现金流动负债比率？

现金流动负债比率（Cash Coverage Ratio）公式是一个会计师和企业主经常使用的计算方法，能确定一家企业是否有足够资金支付利息和日常运营费用。它还帮助确定企业是否有能力盈利，或必须用所有的钱偿还债务。这个比率本身很容易计算，并且能通过几个步骤做到。答案高于1表示好，低于1通常表示企业很快要破产。

计算现金流动负债比率涉及三个数字：支付利息和税金之前的收入，折旧等非现金费用，以及利息费用。利息费用只包括支付的钱，并且没有折价或溢价。大多数簿记员，会计和会计软件能算出这些数字。用公式计算得出的数字能显示企业的现金和债务对照。

计算公式从息税前利润开始，并增加非现金支出。假设息税前利润是3万元，非现金费用是1万元，加起来就是4万元。用这个数字除以利息费用。例如，如果利息费用是2万元，计算方法是400/200，得出的结果为2，比率就是2:1。

剩下的数字表示企业需要支付的费用。以上面为例，企业要为每1元债务得到2元钱。这样在支付债务后才会有收益。

如果这个数字小于1，意味着企业处于不利境地，不能支付所有债务。现金流动负债比率小于1可以被看作企业将要破产（通常是几年内）的征兆。另一方面，这个数字越高，企业情况越好。

现金流动负债比率被当作一个显示企业是否有能力履行财务义务的指标。它使用企业的实际成本和费用数字，因此能精确判断企业是否成功。如果仅用企业的费用计算，现金流动负债比率仍然能做到精确，但前体是估算正确。